En el sistema Gestión Plus 1.1 se agrego el módulo para expedir los recibos de Honorarios y Arrendamiento, en esta sección vamos a ver como podemos configurar esta parte.
Recibos de Honorarios:
Este tipo de facturación es para aquellos profesionistas o prestadores de servicio, que tienen que emitir su factura por el servicio prestado, como Dentistas, Consultores, Ingenieros, Médicos etc.
Los requisitos que deben de llevar esta Factura son:
* Clave RFC del emisor.
* Régimen Fiscal en que tribute
* Si se tiene más de un establecimiento, se deberá indicar el domicilio del local en el que se expidan.
* Lugar y fecha de expedición
* RFC de la persona en favor de quien se expida.
* Cantidad, unidad de medida y descripción del servicio.
* Valor unitario consignado en número.
* Importe total consignado en número o letra.
* Monto de Impuesto Retenido (que es las 2 terceras partes del Iva trasladado).
* Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica, etcétera).
* El número de aprobación de folios.
* Número de Folio.
* Las leyendas impresas “Efectos Fiscales al pago” (Art. 133 de la Ley de Impuesto sobre la Renta) y/o “Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado” (Art. 32 de la Ley del IVA.)
Si se expide una factura de Honorarios para una persona física donde el monto del servicio es de $1,000 pesos el desglose de impuestos en la factura es la siguiente:
La tasa de IVA es del 16%, si expides la factura en franja fronteriza es del 11%
Honorarios: $1,000.00
Iva del 16% $ 160.00
Ret. ISR 10% $ 100.00
Ret. IVA (2/3) 10.6666%…. $ 106.66
___________
Total $ 953.33
Cuando una persona física que trabaja por honorarios, ofrece sus servicios a una persona moral (como por ejemplo una empresa o una institución educativa), ésta le deberá retener el 10% de los honorarios a cuenta del ISR. Y no habrá otra retención alguna. Esto, de acuerdo con lo establecido en el último párrafo del artículo 127 de la Ley del Impuesto sobre la renta:
Ejemplo:
Honorarios: $1,000.00
Iva del 16% $ 160.00
Ret. ISR 10% $ 100.00
Ret. IVA (2/3) 10.6666%…. $ 0.00
___________
Total $1,060.00
Como configurar el sistema para generar Facturas de Honorarios.
Entrar en Mantenimiento – Inventarios – Impuestos y capturar el código ARTIC, o crear un nuevo tipo de Código de Impuestos.
En la pestaña de Cuentas de Iva, capturar las respectivas cuentas contables del iva Retenido e ISR en Por Acreditar y Por Pagar.
Ejemplo:
Posteriormente en el Catalogo de Clientes, seleccionar si para ese cliente se va a retener las 2/3 partes del Iva (Iva Retenido) y el ISR.
En Operación – Facturación – Otros Documentos, capturar en la Descripción el servicio prestado, en el No. de Iva, el Iva trasladado, en este caso 16 %.
En la impresión de la factura se seleccionara el formato de FacturaI_Retencion.rpt y quedaría de la siguiente manera:
Factura de Arrendamiento:
En el Catalogo de Clientes, seleccionar para ese cliente que se va a retener las 2/3 partes del Iva (Iva Retenido), el ISR y Arrendamiento.
En la captura del concepto de Arrendamiento, se captura el Número de Predial, que va impreso en la Factura.
Silvia Pérez | Desarrollo